Сейчас предприниматели из СНГ активно используют преимущества Эстонии как своеобразной оффшорной зоны. Один из самых распространённых способов использования эстонской компании – это использование ее в качестве торгового агента для иностранной компании. Эстонская компания получает доход в виде комиссионного вознаграждения. До тех пор, пока полученная таким образом прибыль не выводится, налогообложения не возникает.
Также можно порекомендовать использовать эстонскую компанию в качестве холдинга. Система налогообложения Эстонии проста и удобна. Особенностью подходного налога юридических лиц в Эстонии является то, что налогом облагается только распределённая прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом. Ставка корпоративного налога при распределении прибыли – 21%. При этом, если выплата дивидендов осуществляется за счёт дивидендов, полученных от дочерних компаний, являющихся налоговыми резидентами и налогоплательщиками государств, с которыми Эстония подписала договоры об избежании двойного налогообложения, и доля участия эстонской компании составляла не менее 10% на момент получения дивидендов, то ставка корпоративного налога при распределении прибыли – 0%. Эстония подписала такие договоры с более чем 50-ю странами. Это положение также применимо к дивидендам, полученным от дочерних компаний, зарегистрированных в других юрисдикциях, кроме оффшорных.
Но нужно иметь в виду, что подоходный налог нужно также платить с расходов и выплат, не связанных с предпринимательством, с подарков и пожертвований, с представительских расходов и особых льгот, предоставленных работникам. Также подоходный налог нужно удерживать при покупке услуг и выдаче займов компаниям, зарегистрированным в классических оффшорных юрисдикциях, таких как Британские Виргинские острова, Панама, Белиз. Оказание услуг, получение займов и ведение торговых операций с такими компаниями не ведёт в возникновению налоговой нагрузки.
Преимущества эстонской компании
— Допускается 100% иностранное участие и иностранные члены правления (директоры);
— Ставка корпоративного налога на нераспределённую прибыль – 0%;
— Ставка корпоративного налога при распределении прибыли – 21% (в определённых случаях 0%);
— Отсутствует налог на источники дохода при распределении прибыли;
— Управление банковскими счетами компании через интернет;
— Обслуживание в банках на русском языке;
— Отсутствие валютного контроля;
— Отсутствие налога на недвижимость;
Эстония первая в мире страна, полностью перешедшая в государственных структурах на электронный документооборот, за что была признана самой передовой страной в Европе в этой отрасли. Вся бухгалтерская и налоговая отчетность в Эстонии подаётся электронным путём.Эстония является членом Европейского Союза, НАТО, участником Шенгенского соглашения, в 2011 году Эстония вступила в Еврозону. Эстония имеет очень выгодное географическое расположение. Таллинский международный аэропорт «Lennart Meri» ежедневно принимает прямые рейсы из многих уголков Европы — Москвы, Санкт-Петербурга, Киева, Риги, Вильнюса, Хельсинки и др. Также в Эстонию можно добраться на пароме из Хельсинки или Стокгольма. Между Таллином, Москвой и Санкт-Петербургом существует железнодорожное сообщение. За счёт продуманного решения вопроса градостроения, почти полностью решена проблема логистики и передвижения. Проезд аэропорт – центр Таллинна занимает не более 10 минут.